Советы юриста

Личный фонд — особая форма некоммерческой организации, созданная заявителем лично или учрежденная нотариусом после смерти заявителя. Цель фонда — управлять переданным или унаследованным имуществом. Согласно статье 123.20−4 Гражданского кодекса РФ, фонд может включать разные виды активов:

• недвижимость;
• ценные бумаги;
• интеллектуальную собственность;
• валютные средства;
• другое имущество.

При учреждении личного фонда имущество переходит из собственности человека в распоряжение фонда. Важным условием является стоимость передаваемых активов: на момент учреждения она должна превышать 100 миллионов рублей.
Преимущества личного фонда:

• возможность немедленного начала реализации воли учредителя после его смерти;
• исключение имущества фонда из общего наследства, что защищает активы от возможных конфликтов между наследниками;
• конфиденциальность процесса передачи имущества и распоряжения им;
• возможность реализовывать социальные инициативы учредителя через пожертвования от личного фонда, передачу имущества в пользование или в собственность какой-либо благотворительной организации.

Управление личным фондом основывается на волеизъявлении его создателя, это записывается в уставных документах. Учредитель назначает первых руководителей фонда и устанавливает правила распределения доходов.
Российский личный фонд похож на аналогичные структуры в Европе (например, немецкий Stiftung) и в некоторой степени на англо-американские трасты, хотя последние не обладают статусом юридического лица.
Так же как и европейские аналоги, российский личный фонд может использоваться для разнообразных целей: это могут быть передача семейных активов в профессиональное управление, обеспечение конфиденциальности владения, защита активов от коммерческих рисков, получение (законных) налоговых выгод, передача наследникам бизнеса без необходимости его дробления и другие.
В 2024 году произошло значительное снижение налоговой нагрузки на личные фонды, что привело к резкому увеличению числа зарегистрированных фондов. По состоянию на март 2025 года в РФ зарегистрировано более 200 личных фондов.
Для создания личного фонда необходимо разработать его документы, подписать и заверить их у нотариуса, а затем передать в регистрирующий орган. Функции регистрирующего органа в 2024 году перешли от Минюста к Федеральной налоговой службе. Передать документы в налоговую можно лично или поручить это нотариусу.

Наследственный фонд в отличие от личного создается после смерти наследодателя. Важно, что при создании наследственного фонда нет минимального порога стоимости имущества.
В случае наследственного фонда нотариальному заверению подлежит завещание, которым создается фонд (причем документы фонда становятся частью завещания). После смерти наследодателя именно нотариус создает фонд в соответствии с этим завещанием.
Преимущества наследственного фонда:

• простота процедуры создания: достаточно внести соответствующие пункты в завещание, включив туда описание структуры и правил функционирования будущего фонда;
• нет ограничения по минимальной стоимости имущества;
• нет необходимости в непосредственном участии наследодателя в процессе создания фонда при жизни.

Информация о личных и наследственных фондах может быть актуальна для тех, кто располагает значительным объемом активов. Чтобы создать личный или наследственный фонд, стоит обратиться к профессионалам: они помогут структурировать имущество и правильно подготовить все необходимые документы, чтобы предупредить возможные споры и конфликты.

Гражданин имеет право заранее определить правопреемников средств своих пенсионных накоплений и то, в каких долях будут распределяться между ними эти средства в случае его смерти. Для определения правопреемников необходимо подать заявление в Социальный фонд РФ (или в негосударственный пенсионный фонд, где формируются пенсионные накопления) и указать своих правопреемников и то, в каких долях накопления будут распределяться между ними. Ограничений относительно того, чтобы указать в качестве правопреемника фонд, законом не установлено. Если такого заявления нет, то правопреемниками считаются родственники умершего.

Средства пенсионных накоплений могут быть выплачены фонду как правопреемнику, если смерть гражданина наступила в одном из следующих случаев:

• до назначения ему накопительной пенсии или до корректировки ее размера с учетом дополнительных пенсионных накоплений (за исключением средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование будущей пенсии);
• после назначения ему срочной пенсионной выплаты. В этом случае правопреемник вправе получить невыплаченный остаток средств пенсионных накоплений (за исключением средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование будущей пенсии).

Помимо указания фонда в качестве непосредственного наследника по завещанию, закон предусматривает также два особых способа распоряжения имуществом в пользу фонда.

Завещательный отказ

Завещатель вправе возложить на одного или нескольких наследников по завещанию или по закону исполнение за счет наследства какой-либо обязанности имущественного характера в пользу одного или нескольких лиц (отказополучателей), в том числе в пользу фонда. Завещательный отказ обязательно должен быть установлен в завещании.

Особенностями завещательного отказа по сравнению с обычным составлением завещания в пользу фонда являются следующие обстоятельства:

• предметом завещательного отказа может быть передача получателю в собственность, во владение или в пользование вещи, входящей в состав наследства;
• передача отказополучателю входящего в состав наследства имущественного права и даже приобретение и передача ему иного имущества;
• выполнение для него определенной работы или оказание ему определенной услуги;
• осуществление в пользу отказополучателя периодических платежей и тому подобное;
• наследник по завещанию отвечает по долгам завещателя в пределах стоимости завещанного ему имущества, а отказополучатель по долгам завещателя не отвечает.

Завещательное возложение

Завещатель может в завещании возложить на одного или нескольких наследников по завещанию или по закону обязанность совершить какое-либо действие имущественного или неимущественного характера, направленное на осуществление общеполезной цели либо на осуществление иной не противоречащей закону цели в соответствии с его волей (завещательное возложение). Такая же обязанность может быть возложена на исполнителя завещания при условии выделения в завещании части наследственного имущества для исполнения завещательного возложения.